Simples Nacional or Lucro Presumido for IT companies? Essa é uma dúvida muito comum entre proprietários e gestores que estão em busca de economia de impostos para suas empresas.
Sabendo disso, a CLM Controller, sua assessoria contábil especializada em empresas da área de TI, decidiu preparar um conteúdo completo sobre o assunto.
Aqui nós vamos explicar como funcionam os regimes em questão, e dentre outras coisas, apresentar as alíquotas utilizadas para o cálculo de impostos em cada caso.
Com as informações que fornecemos ao longo deste conteúdo, o nosso objetivo é ajudar a sua empresa a pagar menos impostos de forma legal e ser mais lucrativa. Confira!
Simples Nacional para empresas de TI
O Simples Nacional é um regime tributário que pode ser utilizado por empresas de TI com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.
Neste regime as empresas pagam seus impostos em guia única mensal, observando a regra do fator R, que diz basicamente o seguinte:
- Caso o valor das despesas com pró-labore e folha de pagamento da empresa seja maior ou igual a 28% do seu próprio faturamento, a tributação deve ser baseada no Anexo III.
| Track | Revenue in 12 months | Rate | Amount to be deducted |
|---|---|---|---|
| 1ª | Up to 180,000.00 | 6.00% | -- |
| 2ª | From 180,000.01 to 360,000.00 | 11,20% | R$ 9,360.00 |
| 3ª | From 360,000.01 to 720,000.00 | 13,20% | R$ 17,640.00 |
| 4ª | From 720,000.01 to 1,800,000.00 | 16.00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | From 1,800,000.01 to 3,600,000.00 | 21.00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | From 3,600,000.01 to 4,800,000.00 | 33.00% | R$ 648.000,00 |
- Caso o valor das despesas com pró-labore e folha de pagamento da empresa seja menor que 28% do seu faturamento, a tributação deve ser baseada no Anexo V.
| Track | Revenue in 12 months | Rate | Amount to be deducted |
|---|---|---|---|
| 1ª | Up to 180,000.00 | 15.50% | -- |
| 2ª | From 180,000.01 to 360,000.00 | 18.00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | From 360,000.01 to 720,000.00 | 19.50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | From 720,000.01 to 1,800,000.00 | 20.50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | From 1,800,000.01 to 3,600,000.00 | 23.00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | From 3,600,000.01 to 4,800,000.00 | 30.50% | R$ 540.000,00 |
Importante: Considerando os valores da coluna “Valor a deduzir”, a alíquota efetiva máxima do Simples Nacional para empresas de TI, corresponde a 19,50%.
Como calcular impostos para empresas de TI no Simples Nacional
Para calcular o Simples Nacional para empresas de TI, devemos utilizar a seguinte fórmula:
[(RBT12 x ALIQ) - PD] / RBT12
Where:
- RBT12: Receita dos últimos 12 meses
- ALIQ: Alíquota do Anexo;
- PD: Parcela a deduzir.
Exemplo de cálculo no Anexo III
Com base na fórmula acima, confira um exemplo, considerando a realidade de uma empresa de TI enquadrada no Anexo III, que registrou:
- Turnover in the last 12 months: R$ 240.000,00
- Billing in the current month: R$ 20.000,00
Cálculo do Simples:
[(RBT12 x ALIQ) - PD] / RBT12 [(R$ 240.000,00 x 11,20%) – R$ 9.360,00] / R$ 240.000,00
(R$ 26.880,00 – R$ 9.360,00) / R$ 240.000,00
R$ 17.520,00 / R$ 240.000,00
Effective Rate: 7,3%
Valor do Simples Nacional: Faturamento mês atual x alíquota efetiva = R$ 20.000,00 x 7,3% = R$ 1.460,00
Exemplo de cálculo no Anexo V
Agora veja um exemplo com os mesmos valores, mas considerando que a empresa de TI foi enquadrada no Anexo V:
Cálculo do Simples:
[(RBT12 x ALIQ) - PD] / RBT12 [(R$ 240.000,00 x 18%) – R$ 4.500,00] / R$ 240.000,00
(R$ 43.200,00 – R$ 4.500,00) / R$ 240.000,00
R$ 38.700,00/ R$ 240.000,00
Effective Rate: 16,12%
Valor do Simples Nacional: Faturamento mês atual x alíquota efetiva = R$ 20.000,00 x 16,12% = R$ 3.224,00
Lucro Presumido para empresas de TI
O Lucro Presumido é um regime tributário que pode ser utilizado por empresas de TI com faturamento anual de até R$ 78 milhões.
Para o cálculo de impostos das empresas de TI enquadradas neste regime, devemos fazer uso das seguintes alíquotas sobre o faturamento:
- IRPJ: 1,20%;
- CSLL: 1,08%;
- COFINS: 3%;
- PIS: 0,65%;
- ISS: 2% a 5%.
Além disso, é preciso escolher entre pagar mensalmente, 4,5% de CPP – (Contribuição Previdenciária Patronal) sobre o faturamento ou 20% sobre a folha de pagamento.
Simples Nacional ou Lucro Presumido para empresas de TI
Como foi possível observar nos tópicos anteriores, cada regime tributário possui as suas próprias alíquotas, regras e sistemas de cálculo.
Sendo assim, é preciso esclarecer que não é possível afirmar de forma geral, ou seja, sem uma análise personalizada, qual é o regime tributário mais econômico para o seu negócio.
Na prática, por falta de orientação fiscal especializada, muitas empresas acreditam que pelo fato do recolhimento de impostos no Simples Nacional ser feito em guia única, esse é o melhor regime, quando na realidade, essa nem sempre é a verdade.
Em muitos casos, optar por regimes tributários como o Lucro Presumido ou até mesmo, o Lucro Real, se mostra uma opção mais econômica.
Como pagar menos impostos na sua empresa de TI
Para pagar menos impostos na sua empresa de TI, você pode contar com o suporte e orientação do nosso time de especialistas.
A CLM Controller atende empresas de TI de diferentes partes do país, e está preparada para montar um planejamento tributário completo para o seu negócio.
Permita que o nosso time de especialista estude as características específicas e a realidade fiscal do seu negócio, para lhe apresentar o regime tributário mais econômico para sua empresa.
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Quem é a CLM Controller?
A CLM Controller é um escritório de contabilidade que entrega soluções de alto nível em assessoria e consultoria nas áreas contábil, tributária, fiscal, financeira, trabalhista e paralegal.
Há mais de 40 anos, acreditamos que a qualidade dos serviços contábeis é uma das bases para obter resultados expressivos no mundo dos negócios.
Esta convicção tem produzido benefícios que impulsionam o sucesso dos nossos clientes, proporcionando uma gestão mais segura, organizada e rentável, com economia fiscal.
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